個人獨資公司

有限責任公司

股份公司

S型公司

不公開上市的股份公司

設立

不需要向州提出申請

需向州提出申請

需向州提出申請

需向州提出申請。幷需在注册成立的60-75天內，向IRS提出S型公司申請。

需向州提出申請

責任

個人承擔無限責任。通常，個人須對獨資公司的債務負責。

通常，各合夥方個人不對有限責任公司的債務負責。

通常，股東個人不對公司債務負責。

通常，股東個人不對公司債務負責。

通常，股東個人不對公司債務負責。

集資

通常僅限于個人資金

可以出售股權，要視經營協議的限制條件而定

通常以出售股份的方式集資

通常以出售股份的方式集資

通常以出售股份的方式集資

稅 收

不是獨立的納稅個體。由公司所有者繳納所有稅費。

適當調整公司架構，可以不必以公司爲個體繳納稅費。由合夥人直接承擔盈利/虧損。

以公司爲個體繳納稅費，接受分紅的股東還應繳納個人所得稅。

不以公司爲個體繳納稅費。股東個人爲其盈利/虧損納稅。

以公司爲個體繳納稅費，接受分紅的股東還應繳納個人所得稅。

形式

法律上的要求很少

定期開會幷做會議記錄，但無需像股份公司要求的那麽正式。需向州提交公司報表。

需要設立董事會，召開正式會議幷做會議記錄，每年向州提交運營報告。

需要設立董事會，召開正式會議幷做會議記錄，每年向州提交運營報告。

定期開會幷做會議記錄，但無需像股份公司要求的那麽正式。需向州提交公司報表。

管理

由獨資人全權負責管理、運營及日常工作。

合夥人之間簽署經營協議，對管理職責進行分工。

由股東推選董事會，董事會任命專人進行日常管理。

由股東推選董事會，董事會任命專人進行日常管理。

由股東管理日常運營。

存續

通常在獨資人死亡後公司停止運營。

除非另行規定，公司將永遠存在。

除非另行規定，公司將永遠存在

除非另行規定，公司將永遠存在

除非另行規定，公司將永遠存在

轉讓

所有權不可轉讓。

視經營協議的限制條件而定。

可輕易轉讓股份。

在遵循IRS對所有權所設定的規則的條件下，可以輕易轉讓股份。

對轉讓股份有限制條件。

公司類型
Types of Company

個人獨資公司
Sole Proprietorship

合夥公司
Partnership

股份公司
Corporation

小型企業股份公司
S Corporation

有限責任公司
LLC

雇主季度聯邦稅

Form941

Form941

Form941

Form941

Form941

雇主年度聯邦稅

Form944

Form944

Form944

Form944

Form944

雇主年度聯邦失業稅

Form940

Form940

Form940

Form940

Form940

所得稅

Form1040,1040C副表（企業利潤或虧損），1040C-EZ簡易副表（營業淨利潤）

Form1065

Form1120

Form1120S
1120K-1副表（股息稅）

見注釋

預估稅

Form1040-ES

Ⅹ

Form1120-W

Form1120-W

見注釋

存繳就業稅

Ⅹ

8109-B表

√

√

見注釋

自雇稅

Form1040SE

Ⅹ

Ⅹ

Ⅹ

見注釋

注：
1.“√”代表該類型稅適用于該類公司類型； “Ⅹ”代表該類型稅不適用于該類型公司。

2. LLC不被視作是聯邦稅的課稅體，所以，LLC在交稅時需以股份公司，合夥公司或獨資經營單位來申報稅務。

3. 雇主季度聯邦稅和雇主年度聯邦稅都是扣社保和醫療，但是針對該繳稅額大于$1,000，適用季度聯邦稅，即Form941；如果該繳稅額在$1,000以下，則使用雇主年度聯邦稅表，即Form944。

4. Corporation公司在報所得稅時，如果資産在一千萬美元或以上，而且每年至少申報250份稅表的，須按照電子方式申報稅務年度的1120表和1120S表。